Almanya’da çifte vergilendirme konusu, birçok kişinin kafasını karıştırıyor. Almanya ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleyen bir anlaşma bulunuyor. Tabii ki bu konuda bilgisi olmayan bireyler, Türkiye’de vergi öderken ya da Almanya’da vergi öderken, aynı vergiyi bir de Türkiye’de ödemek zorunda kalır mıyım diye endişe duyabiliyor.
Bu konuda detaylı bir şekilde sizi bilgilendireceğiz. Öncesinde çifte vergiyi önleme anlaşmasından bahsederek giriş yapalım ki, konu hakkında geniş şekilde bilgi sahibi olun.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması tarihçesi
Çifte vergilendirmeyi önlemek için iki ülke arasında bir anlaşma bulunuyor. Bu anlaşmanın temeli de 16 Nisan 1985’e dayanıyor. Fakat daha sonra 21 Temmuz 2009 tarihinde, anlaşma güncelliğini kaybettiği için Almanya tarafından tek taraflı olarak feshedildi.
İki ülke arasında yapılan anlaşma üzerine çifte vergiyi önleme anlaşması, 19 Eylül 2011’de yeniden Berlin’de imzalandı. Böylece Türkiye kökenli oturum sahipleri, Almanya’da çifte vergi ödemek zorunda kalmıyor.
27 Aralık 2011’de yayınlanan kanunla birlikte, bakanlar kuruluna anlaşmanın onaylanması için yetki tanımlandı. 16 Ocak 2012’de ise bakanlar kurulu kararı ile birlikte bu anlaşma onaylandı. Almanya cephesinde hukuksal sürecin uzun sürmesinden dolayı 1 Ağustos 2012’de anlaşma yürürlüğe girebildi.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması neyi hedefliyor?
Çifte vergilendirmenin önüne geçmek amacıyla yapılan bu anlaşma, iki devletin tek bir kazanç üstünden vergi talep etmesi anlamına gelir. Yani burada vergi ödemekle yükümlü olan kişilere bir kolaylık sağlanır.
Türkiye’de mal varlığı bulunan bir kişi hem Almanya’da hem de Türkiye’de ciddi oranda vergi ödemek zorunda kalmaz. İki devlet arasında imzalanan anlaşmanın temelinde ikamet ilkesi, kaynak ilkesi ve uyrukluk ilkesi bulunuyor.
Çifte vergilemeyi önleme anlaşması ana konuları
Konulara detaylı şekilde geçmeden önce anlaşma kapsamına giren gelir unsurlarını da sizin için
sıralıyoruz:
- Faiz gelirleri
- Ücret gelirleri
- Ticari kazançlar
- Emekli maaşları
- Temettü gelirleri
- Sanatçı ve sporcu gelirleri
- Gayri maddi hak bedelleri
- Sermaye değer artış kazançları
- Uluslararası taşımacılık kazançları
- Gayrimenkul varlıklardan elde edilen gelirler
- Serbest meslek faaliyetlerinden elde edilen gelirler
- Kamu çalışanlarının ücret gelirleri ve emekli maaşları
- Öğretmenler ve öğrencilerin elde ettikleri gelirler ve diğer gelirler
Gayrimenkul varlıklardan elde edilen gelirler
Almanya ve Türkiye arasında imzalanan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması gereğince; varlıklardan elde edilen gelirler, gayrimenkulün bulunduğu devlette vergilendiriliyor.
Buna göre, Almanya’da yaşayan Türk vatandaşlarının Türkiye’de sahip oldukları taşınmaz mallarını kiraya vermeleri karşılığında elde edecekleri gelirler, Türkiye’deki yönetmelik çerçevesinde vergiye tabi tutuluyor.
Örnek vermek gerekirse Türk vatandaşıysanız ve Almanya’da çalışıyorsanız, ana vatanınızda bulunan ev, iş yeri gibi taşınmazlardan kazandığınız kira geliri, kendi ülkenizin vergi sistemi içinde değerlendirilmek zorunda. Ancak bu konuda yine de Alman hükümetine vergi beyanı verirken, bu gelirlerinizi ve ilgili giderleri de göstermeniz isteniyor.
Ticari kazançlar için
Almanya’da yaşayan Türk vatandaşları, Türkiye’de ticari bir faaliyet yapıyorsa ve bir iş yerleri yoksa, kazançlarını Almanya’da vergilendirmek zorunda kalır. Türkiye’de bir iş yerinin olması durumunda ise vergilendirme işlemi, kazançla sınırlı olmak üzere Türkiye’de gerçekleştirilir.
Mesela çalışmak için yıllar önce Almanya’ya göç ettiniz. İşlerini büyütüp Türkiye’de bağlantılı olduğunuz bazı kurumlarla ürettiğiniz ürünlerin satışı için anlaşmalar yaptınız. Bu durumda, yaptığınız iş birliği Türkiye içinde bir faaliyet alanı oluşturacağı için Almanya’da çifte vergilendirme konusunda, Almanya’ya bir sorumluluğunuz olmuyor.
Sermaye değer artış kazançları için Almanya’da yaşayan bir Türk vatandaşının, Türkiye’deki gayrimenkulleri ve bir seneden daha kısa süre elde tuttukları hisse senedi gibi varlıkların satışından kazandıkları gelirler, Türkiye’de vergilendirilir.
Ancak bir yılı aşkın süredir elde bulunan hisse senetlerinin satışından elde edilen gelirler, Alman vergi sistemi tarafından değerlendiriliyor. Mesela Almanya’da yaşayan bir Türk vatandaşısınız ve Türkiye’deki evinizi satışa çıkardınız. Elde edilen gelirin vergileme hakkı Türkiye’de oluyor. Böylece vatandaş, çift vergi ödememiş oluyor.
Serbest meslek kazançları
Almanya’da yaşayan ve işverenden bağımsız çalışan kişiler, Türkiye’de bir senede 183 günden fazla çalışırsa ya da sabit bir iş yerine sahipse o zaman kazanç, Türkiye’de vergilendirilir. Ancak bu çalışmaları Türkiye’de bulunmadan, sadece Almanya’da yaparsa o zaman vergilendirme hakkı Almanya’nın oluyor.
Diyelim ki Almanya’da yaşıyorsunuz ve Türkiye’ye freelance iş yapıyorsunuz. Verdiğiniz hizmet karşılığında aldığınız ücretin vergilendirmesi Almanya hükümetinin sorumluluğuna geçiyor. Ama bu kişi Türkiye’de 183 günden fazla bulunduysa ya da ofis açtıysa o zaman Türkiye’de vergilendirmesi yapılıyor. Bu durumda da Almanya’da çifte vergilendirme yapılmıyor.
Emekli maaşları için
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında emekli maaşları, hangi devlet tarafından ödeniyorsa ödensin, emekli maaşını elde eden kişinin ikamet ettiği ülkeye göre vergilendiriliyor. Fakat bunun da bir istisnası var.
Eğer emekli maaşı tutarı, yıllık olarak 10 bin euroyu geçerse o zaman ödemeyi yapan devletin, emekli maaşının gayrisafi tutarının yüzde 10’unu aşmayacak şekilde vergilendirme hakkı bulunuyor. Diyelim ki Almanya’da çalıştığınız bir firmadan emekli olup Türkiye’ye dönen bir Türk vatandaşısınız. Yılda 10 bin euro altında geliriniz olursa o zaman bu paranın vergisini Türkiye alıyor.
Almanya’da çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasıyla ilgili detaylı videomuzu da izleyebilirsiniz.
Almanya’da çifte vergilendirme konusunda sık sorulan sorular
Bu başlık altında Almanya’da çifte vergilendirme konusunda en sık sorulan soruları ve yanıtlarını bulabilirsiniz.
Türkiye’de kira gelirim var, vergisini Türkiye’de ödedim. Almanya’da da öder miyim?
Hayır, aynı vergiyi tekrar Almanya’ya ödemezsiniz. Ancak şahsi vergi beyannamenize dahil etmelisiniz. Bu beyannamenize tam olarak etki etmez. Almanya’da vergisi çok çok daha düşük olacaktır.
Arabamı sattım, vergi beyannamemde göstermeli miyim?
Araba bir seneden fazla zimmetinizdeyse Almanya’da vergiye tabi bir gelir değil, o nedenle göstermenize gerek yok.
Ben beyan etmediğim sürece Alman hükümeti, Türkiye’deki gelirlerimi görebilir mi?
Evet, görebilir. Otomatik bilgi paylaşımı sayesinde Alman resmi makamları, Türkiye’deki banka hesaplarınızdaki bakiyeyi görebilir.
Almanya’da çifte vergilendirmeyi önlemek için mukimlik belgesi nedir?
Almanya’da ikamet eden Türk vatandaşları, Türkiye’den gelir elde ediyorsa, anlaşma kapsamında vergilendirilmesi için Almanya Maliye Bakanlığı tarafından verilen mukimlik belgesini almalıdır. Bu belgenin aslı ile birlikte noter tarafından tasdik edilerek, ilgili vergi dairesine ulaştırılması gerekir.
Türkiye Gelir İdaresi Başkanlığı, Almanya’da yaşayan vatandaşlar için Türkiye ve Almanya arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının uygulanması için detaylı bir rehber yayınladı. Bu rehbere de link üzerinden ulaşım sağlayabilirsiniz.
Çifte vergi önleme anlaşmasının doğru şekilde işlemesi için neler yapılıyor?
Almanya ve Türkiye arasında uygulanan anlaşmanın doğru şekilde devam edebilmesi için iki devlet de bazı uygulamalarda bulunuyor.
Ayrım yapılmıyor
Almanya’da yaşayan ve hukuki olarak Alman vatandaşlarıyla aynı koşullara sahip olan Türk vatandaşları, ülkede farklı vergi uygulamalarına maruz bırakılmıyor.
Karşılıklı anlaşma usulü
Türk vatandaşları, Almanya’da elde ettikleri gelir sebebiyle, Türkiye’de anlaşmaya aykırı şekilde vergilendirilirse bunu Alman makamlarına başvurarak davaya dönüştürebilir. Aynı şekilde ayrımcı muameleye maruz kalan ve çifte standart yapılan Türk vatandaşları da, Türkiye’de yetkili makamlara başvuruda bulunabilir.
Otomatik bilgi paylaşımı
Anlaşma kapsamında, Almanya ve Türkiye arasında bilgi alışverişi yapılıyor, yani otomatik bilgi paylaşımı uygulaması bulunuyor. Almanya’da yaşayan fakat Türkiye’den gelir elde eden Türk vatandaşlarının, Almanya’da ek vergi ve ceza ödememeleri için Almanya’daki görevlerini yerine getirmesi gerekiyor.
Tahsilat aşamasında yardımlaşma
Türkiye ve Almanya devletleri, vergi tahsilatı konusunda birbirine yardımcı oluyor. Türkiye, Almanya’da bulunan bir kişi ya da kurumlardan yapacağı vergi tahsilatı için Almanya’dan yardım isteyebiliyor. Aynı şekilde Almanya da tahsilat konusunda Türkiye’den yardım talep edebiliyor.
Hayatta bir amaç için yaşayabilmek çok önemli, hayata tutunmayı sağlıyor ve hayata anlam katıyor. Türkiye’de sosyal yapının baskısıyla bir yarış atı tadında yetiştirilmemizden dolayı, 30’lu yaşlarda büyük bir şirkette üst düzey yönetici olma hayaliyle ile yaşıyordum.
Almanya’ya 2010 yılında taşındım, hem kendime hem de hayallarime daha fazla zaman ayırabileceğimi farkettiğim ilk yıllarda, afalladım. Öncelik Türkiye’deki ekonomi lisans eğitimimi pekiştirmesi için Fransa’da işletme yüksek lisansı yaptım. Sonra da İngiltere’nin köylerinden birisine 6 aylık bir proje için gittiğim günlerde düşünmek için bol bol zamanım oldu. Yaş 40’a yaklaşırken, insanın hala “büyüyünce ne olmak istiyorum?” demesi, ne güzel.
Şimdiki amacım hobi olarak Vasistdas’ı destekleyerek Türkiye’den gelen göçmenlerin Almanya’da birbirleriyle sağlıklı bir iletişim kurmalarını sağlayarak Almanya’daki uyum süreçlerini hızlandırmak.
Türkiyedeki hisse ve fon gelirlerini Almanya’da beyan etmek zorunda mıyım.tesekkurler
Türkiye’de elde ettiğiniz gelirlerin hepsini belirtmelisiniz.
Merhaba, Yakın zamanda eşimin işi sebebi ile Almanya’ya taşınacağız fakat ben halihazırda da uzaktan çalışabildiğim için Türkiye’deki işimden ayrılmayacağım ve maaşımı Türkiye’den almaya devam edeceğim. (10 gün Türkiye’den çalışacağım, 1 ay Almanya’dan çalışacağım. Yani ayda 1 Türkiye’ye gir çık yapmayı planlıyorum)
Böyle bir durumda Almanya’ya herhangi bir vergi ödemem gerekir mi?
Merhaba,
Almanya’da ailece vergi beyanı yaparak ödersiniz, Türkiye’deki gelirlerinizi de gösterdiğinizde ufak da olsa yüzdesel olark artış olduğu için ek vergi ödemiş olursunuz. Bu konuda detaylı Youtube videolarımız mevcut.
Merhaba, Cuma günü Steuer Berater in yanindaydik. Hem esim hem de ben EYT ile gecen sene emekli olduk. 45 yasina kadar hic bir suretle almanya ile bir iliskimiz olmadi. Turkiye de yasadik ve calistik. Iki evimiz var kirada. 45 yasinda Almanya´da bir firmadan is teklifi alip buraya goctuk. Vergi danismani; iki devlet arasinda anlasma olsada vergi beyannamesine gelirleri yazinca almanyanin bizim vergi dilimimizi degistirdigini ve Turkiyede ki gelirlerimiz uzerinden ustu kapali vergi aldigini soyledi. Beyannameyi beraber doldurduk vergi danismani ile. Vergi beyannemesinde bu gelirler belirtilecek ama vergiden muaf olacak demissiniz. Vergi beyannmesine bu gelirlerimizi yazinca gelirimizin yuzde 40 (saka degil gercek) vergi olarak kesiliyor beyannamede. Bu sebepten bu gelirleri nasil vergilendirmeden beyannamede yazabilecegimiz hususunu anlamadik, beyannamede boyle bir bolum yok. Cok acil yardima ve destege ihtiyacimiz var. Bir de Almanya Maliyesinden mukimlik belgesini nasil alcagiz? Belgenin almancasi nedir? Geri donus yapabilirseniz cok ama cok mutlu oluruz. Saygilarimla.
Merhaba,
Teknik olarak mali müşavirinizin size yardımcı olması gerekir, görevlerinden birisi de budur. Yasal olarak bizim yönlendirme yetkimiz yok ancak dilerseniz Vasistdas Sarı Sayfalar linkinden yeni bir mali müşavir bakabilirsiniz.
Merhaba,
ben çifte vatandașım. Almanya’da yaşıyorum ve malülen emekli maașı alıyorum. Ocak 2023 de annem vefat etti ve ben babama yardımcı olmak için sık sık Türkiyeye gittim, ve Kasım ayın da tekrar gideceğim kısmetse ve 2023 yılında ilk kez 183 günden fazla (196 gün) Türkiye’de kalmıș olacağım. Benim herhangi yere bir bildirim yapmam gerekiyormu? Almanya’dan aldığım malülen emekli maașım Türkiye’de vergiye tabi tutulurmu?
Cevabınız için șimdiden teșekkür ederim.
Iyi günler
Merhaba ;
Öncelikle paylaşımlarınız için çok teşekkür ederim.
Benim kafamı kurcalayan şöyle bir konu var;
2017 yılında Türkiye’de bir ev satın aldım. 2021 Eylül’de Almanya ya taşındım. Evimi satarsam ve parayı buradan ev almak için Almanya’ya getirirsem bu paradan vergi vermem gerekiyor mu? yazıdan anladığım kadarıyla gerekmiyor! Bu konuda bilginiz varsa ve paylaşırsanız çok memnun olurum.
Teşekkür ederim.
Not: Türkiye’de evimi aldıktan sonra üzerinden 5 yıl geçtiği için, satarken Türkiye’de herhangi bir vergi vermek zorunda degilim.
Merhaba,
Evinizin Türkiye’deki gelirlerini Almanya’ya da göstermek zorundasınız. Parayı getirirseniz bir vergi durumu oluşmaz.
Böyle faydalı bir bilgi paylaştığınız için çok teşekkür ederim.