Almanya’da vergi sınıfları ve vergi sınıfı değiştirme

Almanya’da vergi sınıfı (Lohnsteuerklasse veya Steuerklasse), Almanya’da yaşıyorsanız yada yaşamayı planlıyorsanız, hakim olmanız gereken en önemli konulardan biri. Çünkü vergi sınıfı;

• Brüt maaşınızdan kesilecek vergi tutarını
• Alman Devleti’nden sosyal yardım almanız durumunda, bu yardıma uygulanacak vergi oranını direkt olarak etkiler.

Vergi sınıflandırılmasının amacı, toplumda gelir dağılımının daha adaletli olmasını sağlamak ve Almanya’daki aile kavramına destek olmaktır. Bununla beraber, hangi vergi sınıfına dahil olabileceğinize kendi isteğinizle karar verebilmeniz mümkün değil. Vergi sınıflandırılmasının neye dayandığı ve bu konuda hangi noktalara dikkat etmeniz gerektiği ile ilgili detaylı bilgileri aşağıda bulabilirsiniz.

Almanya’da vergi sınıfları detayları

Almanya’da vergi sınıfları altı çeşittir. Medeni durumunuz, hangi gelir vergisi sınıfına dahil olacağınızı belirlemede ana etkendir. Bazı durumlarda, gelir vergisi sınıfınızı sonradan da değiştirebilirsiniz. Vergi sınıfı belirlenmesinde farklı etkenler mevcut. Bu vergi sınıflarına dahil olan kişilerin ödedikleri vergi oranı da birbirinden farklıdır. Ancak yıl sonunda vergi beyanınızdan sonra ödediğiniz toplam vergi, seçtiğiniz vergi sınıfından bağımsız olarak aynıdır. Yani bazı vergi sınıflarında vergiyi aylık olarak daha fazla öderken, bazılarında yıl sonunda ödemiş olursunuz.

Öncelikle bu vergi sınıflarının ne anlama geldiğini biraz daha detaylandıralım:

Vergi Sınıfı I (Steuerklasse I)

Almanya’da vergi sınıfı I, hiç evlenmemiş yada artık evli olmayanların kayıtlı olduğu olduğu vergi sınıfıdır. Kişinin ikinci bir işi olmaması da gerekir. İstisnai olarak yalnız başına çocuk büyütmek zorunda olan ebeveynler, vergi sınıfı II’ye dahil olabilirler ve vergi avantajı sağlayabilirler. Vergi sınıfı I kesinti tutarı gelir miktarına bağlıdır.

Vergi sınıfları I ve IV arasında, gelirden kesilen vergi oranında bir fark yoktur. Ancak, vergi sınıfı IV sadece evli olma durumunda dahil olabileceğiniz bir vergi sınıfıdır. İki vergi sınıfı arasında herhangi bir vergi avantajı veya dezavantajı yoktur.

Vergi Sınıfı II (Steuerklasse II)

Vergi sınıfı II sadece yalnız başına çocuk büyütmek zorunda olan ebeveynler içindir. Vergi sınıfı II, tek ebeveyn yardımı adı altında vergi indirimi sağlar. Bu vergi indirimi de gelire göre değişir. Ancak, tek ebeveyn olarak sınıflandırılmanız için bazı şartlar vardır:

• hanede yaşayan, çocuk parası alınan veya çocuk parası talep edilebilecek en az bir küçük çocuk olmalıdır.
• hanede 18 yaşından büyük ve hanedeki çocuğun büyütülmesine destek olabilecek başka bir kişi olmamalıdır.

Vergi Sınıfı III (Steuerklasse III)

Almanya’da vergi sınıfı III sadece evli çiftler içindir. Evli çiftlerden birinin vergi sınıfı III’e dahil olması ancak diğer eşin vergi sınıfı V’e kayıt olması halinde mümkündür. Temel olarak, daha yüksek kazanan vergi sınıfı III’ü seçmelidir. Vergi sınıfı III, Almanya’da vergi sınıfları arasında en düşük vergilerin uygulandığı vergi sınıfıdır. Buna karşılık, vergi sınıfı V’teki kesintiler çok yüksektir.

Evlendikten sonra, her çift ilk olarak vergi sınıfı IV’e dahil olur. Daha sonrasında vergi sınıfındaki bir değişikliğin faydalı olup olmadığı sorusu akla geliyor. Evet bekarlara göre, evlilerin bu konuda bir tercih yapabilme şansları var. Bu imkan doğru kullanıldığında yani, iki eşin gelirlerine göre doğru bir analiz yapıldığı takdirde, vergi sınıfı değişikliği sayesinde vergi avantajı sağlanabilir. Evli çiftler IV/IV, III/V veya V/III vergi sınıfları arasında seçim yapabilir.

Vergi Sınıfı IV (Steuerklasse IV) – Genel

Yukarıda da değindiğimiz gibi, evlenenler otomatik olarak vergi sınıfı IV’te sınıflandırılır. Vergi sınıfı IV, kabaca aynı miktarda yada birbirine yakında miktarda kazanan eşler için mantıklıdır ve değiştirilmesi gerekli değildir. Ama eğer çiftlerin gelirlerinin arasında büyük fark varsa, III/V veya V/III vergi sınıfı kombinasyonları düşünülmelidir.

Vergi Sınıfı IV (Steuerklasse IV) – Faktörlü

Evli çiftler, vergi sınıfı IV (Genel) ya da vergi sınıfı IV (Faktörlü) arasından bir tanesini seçebilirler. Faktör, hiçbir vergi ödenmesine gerek olmadığı anlamına gelir. Vergi dairesi, çiftin beklenen vergi yükümlülüğünü hesaplayacak ve bunu on ikiye bölerek aylık gelir vergisi kesecektir. Bu da yasal olarak yıl sonunda oluşacak vergi borcundan mümkün olduğunca kaçınılmasını sağlar.

Vergi Sınıfı V (Steuerklasse V)

Tıpkı vergi sınıfı III’te olduğu gibi sadece evli çiftler Almanya’da vergi sınıfı V’i seçebilir. Bu durumda diğer eş de vergi sınıfı III’e dahil olacaktır. Vergi sınıfı V, diğer sınıflara kıyasla oldukça yüksek vergi kesintisine neden olur. Buna rağmen vergi sınıfı III’teki diğer eşin vergi kesintileri çok düşük olduğundan, evli çiftin ayın yada yılın sonunda ellerinde IV/IV kombinasyonuna göre daha fazla gelir kalacaktır.

Vergi Sınıfı VI (Steuerklasse VI)

Vergi sınıfı VI, iki veya daha fazla işi olanlar içindir. İkinci iş 556 euro (2025) sınırını aşarsa, kişinin geliri, vergi sınıfı VI’ya göre vergilendirilir. Vergi sınıfı VI’da kesintiler diğer sınıflara göre özellikle yüksektir.

Henüz bir vergi kimlik numaranız yoksa, işvereniniz sizi bu vergi sınıfına dahil edecektir.

Almanya’da vergi sınıfı seçimi

Yukarıda da bahsettiğimiz gibi, vergi sınıfınızını isteğinize göre seçmeniz mümkün değil ancak evli olmanız durumunda yada tek başınıza çocuk büyütüyorsanız, sizin için avantajlı olabilecek vergi sınıfını seçebilme imkanınız da var.

Türkiye’den evli olarak geldiyseniz ya da Almanya’da evlendiyseniz, Almanya’daki vergi dairesi tarafından otomatik olarak Almanya’da vergi sınıfı IV’e dahil edileceksiniz. Ancak bu sınıfta eşiniz ve siz birbirine yakın gelirlere sahip olmalısınız. Eğer sadece tek eş çalışıyor yada eşler arasındaki maaş oranı 60:40 ve daha da üzerindeyse, yüksek gelire sahip olan eşin vergi sınıfı III’ü, düşük gelirli ya da geliri olmayan eşin vergi sınıfı V’i seçmesi en mantıklısıdır. Böylece yüksek gelire sahip olan eş normale göre çok daha az vergi ödeyecek ve elinizde daha fazla para kalması mümkün olacak.

Almanya’da vergi sınıfları değişikliği yapma

1 Ocak 2020’den itibaren eşler ve partnerler, gelir vergisi sınıflarını yılda birkaç kez değiştirebilirler. Geçmişten farklı olarak, bunun için herhangi bir özel şartın yerine getirilmesi gerekmemektedir.

Vergi sınıfında değişiklik yapmak için, eğer varsa muhasebecinize danışabilir ya da online olarak kendiniz bu değişikliği yapabilirsiniz. Bunun için Almanya Finans Bakanlığı’nın hazırlamış olduğu online başvuru formuna (Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern) buradan ulaşabilirsiniz ya da formu buradan doldurabilirsiniz.

Sonrasında yapmanız gerekenler doldurulmuş formun çıktısını almak, imzalamak (her iki eş tarafından) ve bağlı bulunduğunuz vergi dairesine (Finanzamt) göndermek.

İpucu: Eğer yanlış vergi sınıfına dahil olduysanız ve tüm yıl boyunca maaşınızdan fazla veya daha az vergi alınmışsa, bu büyük bir sorun değil! Fazladan alınan ya da az alınan vergi, yıl sonu vergi beyannameniz üzerinden tekrardan hesaplanabilir. Bunun karşılığı olan bedeli vergi iadeniz üzerinden geri alabileceğiniz gibi eğer az vergi ödemişseniz, bu farkı vergi borcu olarak geri ödemek durumundasınız.

Vasistdas Sarı Sayfalar’da artık Almanya’da Türkçe konuşan mali müşavirler listesine ulaşabilirsiniz.

Peki ya eşiniz Almanya dışında (örnek olarak Türkiye’de) ikamet ediyorsa hangi vergi sınıfını seçmelisiniz? Bu durumda Almanya’da bekar statüsünde kabul edilirsiniz ve vergi sınıfı I’e dahil olursunuz. Almanya ve Türkiye arasında çifte vergi ödemenizi engelleyen bir anlaşma da mevcuttur. Eğer en az bir çocuğunuz varsa ve ona bakmak durumundaysanız Almanya’da vergi sınıfı II de sizin için bir opsiyon olabilir.

Son olarak, unutmadan belirtelim: Almanya’da yüksek miktarda vergi iadesi almak mümkün. Bunun için yazımıza göz atmayı unutmayın.