Almanya’da gelir vergisi ve net maaş hesaplama

Almanya’da gelir vergisi (Einkommensteuer), Almanya’da sürekli ikamet eden kişilerin elde ettiği gelirlerden alınan vergidir. Gelir ise kişinin bir yıl içerisinde, ücretli çalışma, ticaret, mal, hizmet ya da gayrimenkul satışı, gayrimenkul varlıkların getirisi karşılığında elde ettiği maddi kazançtır. Almanya’da bir kazanç elde eden herkes kazancı üzerinden Almanya’da gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Ayrıca Almanya dışından da elde ettiğiniz gelirler varsa, bu gelirler için de gelir vergisi ödemekle yükümlüsünüz. Kısaca bunu bir örnekle açıklayalım; Almanya’da her ay maaş aldığınız bir işiniz var. Elinize geçen maaşın dışında, Türkiye’de de tapusu size ait olan, içinde de kiracısı olan bir eviniz de var. Ev kirası üzerinden her ay ek gelir elde ediyorsunuz. Bu durumda, vergi beyanınızda elinize geçen maaşınıza ek olarak, Türkiye’deki kira getirisini de belirtmek ve gerektiğinde bu kazanç için de gelir vergisi ödemek durumundasınız.

Dikkat: Almanya’da elde ettiğiniz her tür geliri vergi beyannamesinde detaylı olarak belirtmeniz gerekiyor. Aksi takdirde uygulanacak yaptırımlar sizi zor duruma sokabilir.

Ücretli çalışanlar için gelir vergisi daha büyük bir öneme sahiptir. Maaşını düzenli olarak alan çalışanlar, yıl içerisindeki kazançlarına göre aylık maaşları üzerinden gelir vergisi öder. Ancak Almanya’da gelir vergisi oranı kişinin medeni durumu ve kazancına göre değişir. Az kazanandan az, çok kazanandan çok vergi alınması ilkesine göre Almanya vergi sisteminde gelir vergisi oranları için 4 farklı vergi dilimi mevcuttur. Çalışan kişi kazancına göre bu vergi dilimlerinden birine dahil olur ve ödeyeceği gelir vergisinin oranı da içinde bulunduğu vergi dilimine göre belirlenir. Gelir vergisinin yanında, kişinin kazancına bazı ek vergi ve kesintiler (emeklilik, sağlık ve işsizlik sigortası gibi) de yansıtılır. Ücretli çalışanlar, gelirlerinden aylık olarak kesilen gelir vergisi ve diğer kesintileri maaş bordrolarında görebilirler.

Almanya’da gelir çeşitleri

Almanya’da gelir vergisi 7 farklı gelir çeşidinden alınır.

• Bir işyerinde bordrolu çalışan olarak elde edilen gelir
• Tarım ve ormancılıktan elde edilen gelir
• Ticari faaliyetlerden elde edilen gelir
• Serbest mesleklerden elde edilen gelir
• Sermaye geliri
• Mülkiyet izni ile elde edilen gelir
• Çeşitli gelirler

Bu vergi çeşitleriyle ilgili detaylı bilgilere bu yazımızdan ulaşabilirsiniz. 

Almanya’da gelir vergisi oranları

Almanya’daki vergi sistemi adalet ve eşitlik ilkeleri üzerine kurulmuştur. Diğer bir deyişle; Almanya’da “artan oranlı” gelir vergisi sistemine göre gelirinizden kesilecek gelir vergisi oranı belirlenir. Bu da yüksek gelirden yüksek vergi, düşük gelirden düşük vergi kesilmesi anlamına gelmektedir. Bunun yanında, eğer yıllık geliriniz; devlet tarafından belirlenen düşük gelirin altında ise gelir vergisi ödemekten muaf tutulursunuz.

Devlet tarafından 2023 yılı için belirlenen düşük gelir, bekarlar için 10.908 Euro, evli çiftler için 21.916 Euro’dur.

Almanya gelir vergisi dilimleri ve oranları aşağıda bulabilirsiniz.

	Vergi oranı	2022 yılı	2023 yılı	2024 yılı
Vergisiz	0%	10.347 € ve daha azı	10.908 € ve daha azı	11.604 € ve daha azı
Başlangıç aşaması	14%	10.348 €'dan 14.926 €'ya	10.909 €'dan 15.999 €'ya	11.605 €'dan 17.005 €'ya
Kademeli artış	14%'ten 42%'ye yükseliyor	14.927 €'dan 58.596 €'ya	16.000 €'dan 62.809 €'ya	17.006 €'dan 66.760 €'ya
Üst sınıf	42%	58.597 € ve üstü	62.810 € ve üstü	66.761 € ve üstü
En üst sınıf	45%	277.826 € ve üstü	277.826 € ve üstü	277.826 € ve üstü

Almanya’da vergi sınıfları

Almanya’da gelir vergisi ile kesintiyi etkileyen diğer bir faktör de Almanya’daki vergi sınıflarıdır. Gelir elde eden kişiler, medeni durumlarına ve diğer bazı kriterlere göre bir vergi sınıfına dahil olur.

Almanya’da net maaş hesaplama

Almanya’da ücretli çalışan kişiler, çalışacakları firma ve kurumlarla yıllık brüt gelir üzerinden anlaşır. Almanya’da gelir vergisi de bu brüt tutar üzerinden hesaplanır. Bu gelirin 1/12’si her ay vergi, sağlık sigortası, emeklilik sigortası ve işsizlik sigortası gibi kesintiler uygulandıktan sonra aylık olarak hesabınıza yatırılır. Yukarıda da belirttiğimiz gibi, bu kesintiler her çalışan için sabit bir tutarda ya da sabit bir oranda değildir. Ancak Türkiye’den farklı olarak uygulanan kesinti aydan aya değişmez, her ay aynı tutarda kesinti yapılır. İşverenler, çalışanlarının brüt ücretinden gelir vergisi ve sosyal katkı paylarını düşürür ve sonrasında bu kesintileri devlete ve vergi dairesine aktarır. Yıl sonunda vergi mükellefi olan kişi, vergi beyanında bulunarak, ödemesi gerekenden fazla vergi ödemesi durumunda bu tutarı geri alma hakkında sahiptir.

Almanya’da net maaş hesaplama web siteleri

Almanya’da yeni bir işe başladığınızda veya Almanya’da çalışmayı planlıyorsanız, elinizdeki iş sözleşmesinde yazan yıllık maaşınız üzerinden elinize ne kadar net gelir geçeceğini öğrenebileceğiniz web sayfaları mevcut. Aşağıdaki web sitelerinden faydalanarak, Almanya’da gelir vergisi sonrasında hesabınıza yatacak net maaşınızı kolaylıkla hesaplayabilirsiniz.

• Vasistdas.de net maaş hesaplama aracı (Türkçe destekli)
• steuergo.de – Net maaş hesaplamak için bir başka site.

Almanya’da vergi iadenizi en kolay ve ucuz yoldan üstelik İngilizce ya da Almanca destekli olarak yapmak için SteuerGo ya da Taxfix uygulamalarına göz atmayı unutmayın.