Almanya’da vergi sistemi, ilkeleri ve vergi türleri

Alman vergi sistemi, dünyanın en karmaşık ve detaylı vergi sistemlerinden biridir. Alman ekonomisinin bu kadar güçlü olmasının üzerinde de bu vergi sisteminin etkisi büyüktür. Birçok ülke ile kıyaslanınca, kayıt dışı ekonominin Alman ekonomisi içindeki oranının yok denecek kadar az olduğunu da söyleyebiliriz. Bu da devletin, vergi üzerinden yüksek gelir elde ettiğinin ve vergi sisteminin ne kadar sağlıklı çalıştığının göstergesidir. Vergi sistemi ile edinilen gelir, Alman devletinin, Almanya’da yaşayanlar için yaptığı harcamaların ve sağladığı sosyal desteğin ana kaynağını oluşturmaktadır.

Alman vergi sistemi

Alman vergi sistemi bu kadar detaylı ve karmaşık olunca, kurumsal ve orta ölçekli firmaların dışında, küçük ölçekli firmalar ve hatta özel kişiler bile vergi uzmanlarıyla çalışmak durumunda kalıyor. Almanya’da bu konuda iki ana meslek grubunun varlığından bahsetmemiz gerekiyor:

⦁”Steuerberater“ olarak adlandırılan yeminli mali müşavirler
⦁ “Wirtschaftsprüfer“ olarak adlandırılan finansal denetçiler

“Steuerberater“ yani yeminli mali müşavirler, muhasebeden yola çıkarak yıllık raporları ve beyannameleri, Alman Vergi Kanununa göre hazırlayıp doğru şekilde vergi beyanında bulunmanıza destek olabilirler. Çünkü, Alman Devleti birçok konuda olduğu gibi vergi sistemi çerçevesinde de detaylı incelemeler yapmaktadır. Burada yapacağınız hatalar, ister firma olun, ister özel kişi olun, size yüksek vergi cezaları olarak geri dönebilir.

Eğer birden fazla yerden gelir elde ediyorsanız, farklı ülkelerden sağladığınız başka gelirler varsa, serbest meslek üzerinden geçiminizi sağlıyorsanız ve birçok gideriniz de varsa bir “Steuerberater“ yani yeminli mali müşavir ile beraber çalışmak, sizin için çok karlı olabilir. Böylece olası vergi ile ilgili ceza riskini en aza indireceğiniz gibi, Almanya’daki bilmediğiniz birçok vergi avantajından faydalanma imkanı yakalayabileceksiniz. 

“Wirtschaftsprüfer“ olarak adlandırılan finansal denetçiler ise, bağımsız finansal denetim firmalarının temsilcileri olarak orta ve büyük ölçekli firmaların vergi süreçlerini denetlerler. Bu firmaların Alman Vergi Kanunu’na göre ödedikleri ve ödemekle yükümlü oldukları vergileri detaylı bir şekilde inceleyip, rapor hazırlamakla yükümlüdürler.

Vasistdas Sarı Sayfalar’da artık Almanya’da Türkçe konuşan mali müşavirler listesine ulaşabilirsiniz.

Alman vergi sistemi altında en önemli vergiler

Alman vergi sisteminin temelini oluşturan dört önemli vergi vardır. Bu vergileri diğer yazılarımızda daha detaylı bir şekilde açıklamaya çalıştık:

Almanya’daki sosyal devlet anlayışının da bir göstergesi olan Alman vergi sistemi, şeffaflık, adalet ve eşitlik ilkelerine dayanır. Kısaca bu ilkeleri tanımlamak istiyoruz:

Eşitlik ilkesi

Eşitlik ilkesi, Almanya’da gelir dağılımının yani Almanya’da yaşayanların eline geçen gelirin daha adaletli bir şekilde paylaşılmasını ifade eder. Kısacası; Almanya’da çok kazanandan çok vergi, az kazanandan da az vergi alınır. Buna karşılık, devletin sunduğu olanaklardan herkes eşit bir şekilde faydalanır.

Almanya’da vergi sistemi çerçevesinde kişiler ancak belli bir düzeyin üzerinde gelir elde ediyorlarsa gelir vergisi ödemekle yükümlüdürler. Yani, asgari geçim düzeyi vergilendirilmez – Bekarlar için 2020 yılı itibariyle belirlenen asgari gelir yıllık 9.408 Euro’dur. Ancak bir yıl boyunca bu meblağın üzerinde bir geliriniz varsa vergi ödersiniz. Alman Devleti anne babaları, çocukları için yıllık 7.620 euroluk bir meblağı da vergiden (2020 yılı için) muaf tutar.

Adalet ilkesi

Adalet ilkesi, devlet tarafından kişinin gelirine, medeni duruma ve farklı şartlara göre belirlenmesinden doğan vergi kesintisi ile ilgili farkların, herkes tarafından adil bulunmasına dayanır. Böylece, insanların vergilerini gönül rahatlığıyla ve doğru bir şekilde ödemesi hedeflenir.

Şeffaflık ilkesi

Bu ilke, Almanya’da vergi ödemekle yükümlü herkesin vergi kanunlarını, vergi süreçlerini ve şartlarını kolayca anlayabilmesine dayanır. Devlet vergi ile ilgili her konuda şeffaf olmak ve bunu Almanya’da yaşayan kişilerle net ve anlaşılabilir bir dille paylaşmak durumundadır.

Almanya’da vergi iadenizi en kolay ve ucuz yoldan üstelik İngilizce ya da Almanca destekli olarak yapmak için SteuerGo uygulamasına göz atmayı unutmayın.

Alman vergi sistemi içerisinde vergi türleri

Almanya’da vergi sisteminde, gelir vergisine ek olarak aşağıdaki farklı vergi çeşitleri de mevcuttur. Ancak tabii ki sadece yükümlü olan kişiler bu vergileri ödemek durumundadır.

• Sosyal sigorta ödemesi (Sozialversicherungsbeiträge)
• Ek dayanışma vergisi (Solidaritaetszuschlag)
• Ticaret vergisi (Gewerbesteuer)
• Katma deger vergisi (Mehrwertsteuer)
• Veraset ve intikal vergisi (Erbschafts- und Schenkungssteuer)
• Mülk vergisi (Grundsteuer)
• Mülk alım / satım vergisi (Grunderwerbsteuer)
• Sermaye kazanç vergisi (Kapitalertragsteuer)
• Taşıt kullanma vergisi (Kraftfahrzeugsteuer)
• Lisans vergisi – bizdeki adıyla Radyo ve Televizyon vergisi benzer (Rundfunkbeitrag)
• Kilise vergisi (Kirchensteuer)