Almanya’da vergi iadesi ve iade miktarı

Almanya’da sürekli ikamet edenler, ülke dışında elde ettikleri gelirler de dahil olmak üzere tüm kazançları üzerinden gelir vergisine (Einkommensteuer) tabidirler. Almanya’da ikamet etmekten kasıt; Almanya’da sürekli bir ikamet adresinin olmasıdır. Almanya’da vergi iadesi alma avantajlarını kesinlikle değerlendirmeniz gerekir. Peki Almanya’da vergi iadesi nasıl alınır?

Dikkat: Almanya’da fiziksel olarak bulunmasanız bile, eğer Almanya’da bir adrese kayıtlıysanız, Almanya’da gelir vergisi vermek durumunda kalabilirsiniz. Sadece Almanya ve Almanya’daki adresinizde zaman geçirmediğinizi kanıtlarsanız, vergi vermemek durumda olabilirsiniz.

Gelir vergisi, çalışanların maaşlarından otomatik olarak her ay kesilir. Bu vergi, kişilerin maaş bordrolarında belgelendirilir; kazanç vergisi olarak da adlandırabileceğimiz bu vergi, gelirin önceden vergilendirilmesi anlamına gelir.

Gelir vergisi kişinin bireysel durumuna göre belirlenir, örneğin toplam yıllık gelirin yanında kişinin medeni durumu ve çocuk sahipliği, gelir vergisini oranını etkiler. Gelir vergisi oranlarını belirleyen vergi sınıfları ile ilgili yazımıza bu link üzerinden ulaşabilirsiniz.

İşverenler, çalışanlar net maaşını ödemeden önce brüt maaştan kazanç vergisi ve sosyal güvenlik harçlarını keserek vergi dairesine (Finanzamt) aktarır. Yıl sonunda vergi mükellefleri, vergi dairesine bir vergi beyannamesi vererek, fazla ödemişlerse, Almanya’da vergi iadesi alma hakkına sahip olabilir.

Bununla beraber, eğer kişi ek gelir elde ettiyse bunu da gelir vergisi beyannamesinde belirtmekle yükümlüdür. Bu durumda bu gelir de vergilendirecektir ve bunun sonucu olarak da kişi vergi dairesine ek bir gelir vergisi ödemek durumunda kalabilir.

Bu arada Almanya’da vergi ile ilgili A’dan Z’ye her konuyu konuştuğumuz Youtube serimi kesinlikle izleyin ve Almanya’da vergi konusunda kendinizi geliştirin.

Kimler Almanya’da vergi iadesi alma hakkına sahiptir?

Almanya’da tüm çalışanlar ve meslek sahibi olan kişiler gelir vergisi öderler. Gelir vergisi ödeyen her kişi, kanunda belirlenen bazı masrafların, gelir vergisi belirlenirken göz önünde bulundurulmasını isteyebilir ve geliri ile beraber bu masrafları da gelir vergisi beyannamesinde belirtebilir.

Teorik olarak, Almanya’da gelir vergisi ödeyen herkes vergi iadesi alabilir. Bunun için, öncelikle vergi beyanında bulunmak gereklidir. Serbest meslek sahipleri her koşulda vergi beyannamesinde bulunmak zorundadır. Maaşlı olarak çalışanlar ise sadece aşağıdaki durumlar söz konusu olduğunda vergi beyannamesi hazırlamak durumundadır.

a) Gelir kaynakları

• Maaş haricinde bir ek gelir edenler
• İkiden fazla maaş alanlar (tam zamanlı ve yarı zamanlı bir iş)
• Yılda birden fazla iş yerinde çalışmış olanlar

b) Aile durumu

• 3. ve 5. Vergi sınıfından biriyle evlenmiş olmak (ya da yasal birleşme yani “civil union” oluşturma) veya eşlerden ikisinin de (ya da partnerin) 4. Vergi sınıfında olması
• Aynı yıl için boşananlar ve yeniden evlenenler

Eğer sadece çalıştığınız yerden maaş alıyor ve herhangi bir ek geliriniz yoksa, vergi beyanında bulunmanın sizin için bir getirisi olup olmadığını araştırmalısınız. Örnek olarak Türkiye’den Almanya’ya çalışmak için geldiyseniz, taşınma esnasında oluşan masraflarınızın (uçak bileti, nakliye ücretleri vb.) büyük bir çoğunluğunun size vergi iadesi olarak dönebileceğini unutmayın.

Vergi iadesi miktarı

Almanya’da vergi iadesi alma miktarı, maaşlı çalışan biri için ortalama olarak 1.000 euroya yakındır. Vergi iadesi farklı hususlar esas alınarak belirlendiği için iade edilen miktar da buna göre değişir.

Örnek olarak gelirinizin Almanya’da olduğu bir dönemde yüksek lisans yaptıysanız, yüksek lisans ücretinin çok büyük bir kısmını ve ek olarak o yüksek lisansa gitmek için gerekli olan uçak biletlerinin giderlerini vergi iadesi olarak gösterebilirsiniz.

Önemli: Almanya’da çalışırken Avrupa Birliği içerisinde yüksek lisans yapmış bir bireyin vergi iadesi, eğitim masraflarının bir kısmını geri alacağı için onbinlerce euroyu bulabilir.

Vergi iadesi almak için yapılması gerekenler

Almanya vergi iadesi almak için öncelikle vergi beyannamesi yapmak gerekir. İşin uzmanı değilseniz vergi beyanını ilk seferde tek başına yapmanız hayli zor olabilir.

Almanya’da vergi iadesi alabileceğiniz giderler

Vergi iadesi kapsamında iş gezileri, işe gidip gelme, eğitim, iş kıyafetleri veya iş sigortası gibi birçok gider bulunmaktadır. Vergi beyannamesi ile amaç bir çalışanın vergi yükünü en aza indirmek adına hangi giderler için Almanya’da vergi iadesi alma hakkına sahip olduğunu hesaplamaktır.

İş gezileri

İş gezileri veya işinizle bağlı seminer giderleri de Almanya gelir vergisi kapsamında size iade edilebilir. Şehir dışı iş gezileri için her iki yönde seyahat masrafı üzerinden 0.30 euro (Kilometerpauschale) tutarında bir iade alınabilir.

Ancak işveren, iş gezisi veya seminer ücretlerini zaten geri ödemişse vergi iadesi almanız mümkün değil. Giderleri işveren karşıladığı için, bu durumda işvereniniz Almanya’da vergi iadesi alma hakkı kazanacaktır.

Ulaşım harcamaları

• Vergi iadesi beyannamesine göre ev ve iş arasındaki her kilometre başına 0.30 euro (Kilometerpauschale, 2024 yılına göre) iade almanız mümkündür. 0.30 euro sadece tek yön için ve en yakın güzergah için hesaplanır.
• İşe gitmek için kullandığınız tren veya hususi arabanız gibi ulaşım araçları farketmeksizin bu iade seçeneğinden yararlanabilirsiniz. Böylece ulaşım harcamaları için yıllık 4.500 euroya kadar vergi muafiyeti alabilirsiniz.
• Gerçek giderleriniz ortalama vergi muafiyeti miktarından daha fazla ise ulaşım için belirlenen vergi iadesi miktarının dışında bir hesaplama yapmanız gerekir. Bu durumda tüm seyahat masraflarınızı beyan etmelisiniz. Bu seçenekten yararlanmak için tüm yakıt ve toplu taşıma faturalarınızı sunmalısınız.

Günlük harcamalar

Genel anlamda, iş yerinizin dışında çalışıyorsanız bu süre zarfında yaptığınız harcamalar için ek ücret (İngilizce’de “compensation”) almanız mümkündür. Bu ek ücret her ülke için devlet tarafından belirlenmiştir. Uluslararası seyahatlerde gün başına düşen miktar bundan daha fazladır.

Almanya’da vergi iadesi almak için, işveren seyahat harcamaları için size günlük ödeme yapmazsa, özellikle 8 saati aşan yolculuk süreci için 12 euro talep etme hakkınız (Tagessatz ya da Auslandstagegeld) bulunur. Eğer seyahat süreci tüm günü kapsıyorsa günde 24 euro talep etmeniz mümkündür.

İşle ilgili ekipmanlar

İş ile ilgili satın aldığınız tüm teknik ekipmanlar (mesela bilgisayarınız) ve malzemeler Almanya’da vergi iadesi alma hakkına giren giderlere dahildir. 1.000 eurodan (2024 yılındaki rakam, bulunduğunuz seneye göre kontrol etmekte fayda var) fazla olmayan harcamalar için aynı yıl içerisinde ve tek seferde harcanan miktarı geri almak mümkündür. Çiftler için bu mebla 2.000 euro olacaktır.

Ancak yapılan harcama 1.000 eurodan fazla ise yıl bazında gideri amortise etmeniz gerekir. Buna ek olarak satın alınan ürünlerle ilgili herhangi bir kanıt olmasa da ortalama 110 euro değerinde bir miktar geri alınabilir. Ancak unutmamak gerekir ki, tüm bu kesintiler işverenin satın alınan ürünün maliyetini karşılamadığı durumlar için geçerlidir.

İş için kullanacağınız ve şirketiniz tarafından ödenmemiş aşağıdaki her ürün için vergi iade talebi yapılabilir:

• Masaüstü veya dizüstü bilgisayar, akıllı telefon ve benzeri elektronik aletler
• İş kıyafetleri ve çantası
• Yazılım
• İş yeri ekipmanları (çalışma masası ve ofis koltuğu gibi)

İşle ilgili ikamet değişikliği

İşinizle ilgili yaptığınız mekan değişikliği nedeniyle harcanan maliyetler maaş vergisi kapsamında kesilen miktar olarak görülür. Seyahat masrafları (örnek olarak Türkiye’den ailece Almanya’ya taşınmanız), aracı kurumlar (ev ararken tuttuğunuz “relocation” giderleri, nakliye harcamaları, ödemeniz gereken kira bedeli gibi hususlar buna dahildir. Buna ek olarak herhangi bir delil sunmasanız bile 764 euroya ulaşan bir indirim Almanya’da vergi iadesi alma kapsamındadır.

Aynı anda iki ikamet adresi (Doppelhaushalt)

İşiniz nedeniyle, ikinci bir ikamet adresiniz varsa bu Almanya’da vergi iadesi alma beyanında buradaki masrafları gösterip, daha yüksek vergi alabilirsiniz. Bunun yanında, ilk 3 ay boyunca yapılan gıda harcamaları da (günlük en fazla 24 euro) masraf olarak gelir vergisi beyanında belirtilebilir. Gelir vergisi beyanında, aşağıdaki masrafları belirtip, yıl boyunca ödediğiniz gelir vergisinin bir kısmını geri alabilirsiniz.

• Almanya’da kiralama maliyetleri ve ek harcamalar (aylık en fazla 1.000 euro)
• İkinci ev ile ilgili şehir vergisi (şehir bazında değişir)
• Birinci ve ikinci ev arasında yapılan ulaşım harcamaları (uçak biletleri, taksi giderleri dahil)
• Mobilya ve diğer ev eşya giderleri
• İnternet ve telefon harcamaları

Ancak bu vergi indiriminden faydalanmak için aşağıdaki ön koşullara uyum sağlamak gerekir:

• İkinci ev ile ilgili yapılan harcamalar işe bağlı sebeplere dayanmalıdır
• İkinci ev ile iş arasındaki mesafe için harcanan zaman, diğerine kıyasla 30 dakikadan daha az olmalıdır
• İkinci ev, kısmen asıl ikamet adresiniz olmalıdır ve asıl ikamet ettiğiniz yer, birinci eviniz olmalıdır

Mesleki sigorta için Almanya’da vergi iadesi alma

Mesleki sigorta, Almanya’da vergi iadesi alma hakkına sahip olduğunuz giderler arasında yer alır. İş kazaları, yasal sigorta masrafları bu kategoriye girer. Ancak aşağıdaki sigortalar özel durumlar için olduğu için mesleki sigortaya dahil değildir:

• Sağlık sigortası
• Hayat sigortası
• Kişisel sorumluluk sigortası
• Hukuk ya da Yasal masraflar sigortası
• Tamamlayıcı sigortalar (Tamamlayıcı diş sigortası ya da tamamlayıcı hastane sağlık sigortası)

Bu sigorta türlerini ek olarak beyan etmeniz gerekir.

Eğitim masrafları için Almanya’da vergi iadesi alma

Bazı eğitim masraflarını da gelir vergisi beyannamenizde belirtip, vergi iadesi elde edebilirsiniz:

• Mesleğinizle ilgili size katkı sağlayacak eğitimler (Yüksek lisans, yabancı dil eğitimi ya da farklı bir konularda eğitimler)
• Sınav ve katkı payı ücreti

Eğitim masrafları olarak kilometre başına 0.30 euroluk bir kısmı her iki yönde (örnek ev ve okula arası) yapılan seyahatler için indirilebilir. Aynı zamanda ikamet edilen adresten veya işten uzakta geçirilen 8 saatten fazla süreç için de Almanya’da vergi iadesi alma talebi yapılır.

Şimdi gelin bu konuda hazırladığımız detaylı videoya bir göz atalım.