Almanya’da şahıs şirketi (Einzelunternehmen) kurmak

Kendi işinizi kurarak elde edeceğiniz gelirin tamamını kendiniz için saklamak ve bürokrasiyle az mücadele etmek istiyorsanız, Almanya’da şahıs şirketi (Einzelunternehmen) sizin için uygun bir seçenek olabilir. Bu, Almanya’daki en popüler işletme türleri arasında bulunuyor. İşletmenin tüm karlarını kendinize alırken, aynı zamanda işletmenin borçlarından tek başınıza sorumlu olursunuz.

Almanya’da çalışma veya kendi işinizi kurma planınız varsa, izlemeniz gereken birkaç önemli adım bulunuyor. İlk olarak, ikamet ve çalışma izninizin geçerliliğini kontrol etmeniz önemlidir. Eğer mevcut oturma izniniz çalışma seçeneklerinizi sınırlıyorsa, bu kısıtlamaları kaldırmak için Almanya’daki göçmenlik ofisi ile iletişime geçmeniz gerekebilir.

Ardından, Almanya’da şahıs şirketi açmadan önce işinizin tanımını ve kapsamını netleştirmeniz önem taşıyor. Bu iş tanımına göre, tahmini kazanç ve giderlerinizi gösteren bir iş planı hazırlamanız gerekiyor. Peki neden bu önemli?

Örneğin, eğer işletmenizin geliri 24.500 Euro’nun altında kalırsa, belirli vergilerden muaf tutulabilirsiniz; ancak geliriniz bu miktarın üzerine çıkarsa, ek vergilerle (Gewerbesteuer) karşı karşıya kalabilirsiniz. Ayrıca, işletmenizin kuruluşu ve işleyişi sırasında oluşacak tüm masrafları, vergi indirimlerinden faydalanabilmek için dikkatle kayıt altına almanız gerekir.

Şahıs şirketinin avantajları

Şahıs şirketi kurmak sizin için önemli avantajlar sağlar:

• Şahıs şirketi kurulumu, hızlı ve ekonomik bir başlangıç sunar. Kuruluş işlemleri basit ve maliyeti düşüktür, ve çoğu durumda, ticaret siciline tescil (Handelsregister)  gibi bazı bürokratik prosedürlerden muaf tutulursunuz (ticari faaliyet gösteren işletmeler dışında).
• Kurucu, karar verme sürecinde tam yetkiye sahip olur ve elde edilen kârın tamamından yararlanma hakkına sahiptir. 
• Şahıs şirketinin sahibi genellikle işletmenin tek sorumlu yöneticisidir, ancak işletme yönetimini bir başkasına devretmeyi seçebilir.
• Şirketi kurmak için herhangi bir başlangıç sermayesine ihtiyaç yoktur.
• Yıllık finansal raporların detaylı bir şekilde sunulması gerekmez, bu da muhasebe ve bürokrasiyle ilgili iş yükünü azaltır.

Şahıs şirketinin dezavantajları

Almanya’da şahıs şirketi kurmanın beraberinde getirdiği bazı dezavantajlar da var:

• İşletmenin tüm riskleri yalnızca kurucuya aittir. İşletme başarısız olursa, kurucunun kişisel varlıkları da tehlikeye girebilir.
• İşletmeyi genellikle tek başınıza yönetirsiniz, bu da hatalar yapma riskini artırabilir.
• Hastalık, tatil gibi durumlarda işletme gelirinde düşüşler yaşanabilir, çünkü işletmenin devamlılığı doğrudan sahibinin aktif çalışmasına bağlıdır.

Almanya’da şahıs şirketi nasıl kurulur?

Almanya’da şahıs şirketi kurulumu, asgari sermaye gerektirmese de, işletmenizi finanse etmek için kaynaklara ihtiyacınız olacaktır. Kendi sermayenizi yatırmak istemiyorsanız, işinizi başlatmak için hibe veya kredi gibi finansman seçeneklerini araştırabilirsiniz.

Almanya’daki hibe ve teşvikler hakkında daha fazla bilgi için ilgili rehberlerimize göz atabilirsiniz. İşletmeniz, küçük bir işletme (Kleingewerbe) veya kayıtlı bir ticari işletme (Eingetragener Kaufmann ya da Eingetragene Kauffrau) olarak tanımlanabilir, bu da ticaret siciline kaydolmanız gerekip gerekmediğini belirler.

Küçük işletmeler için ticaret siciline kayıt zorunluluğu yok, ancak ticari işletmelerin kaydolmaları ve isimlerinin sonuna “e.K.” (erkek kurucular için eingetragener Kaufmann ya da kadın kurucular için eingetragene Kauffrau) eklemeleri gerekir. Freelancerlar, ticari işletme kategorisine girmediği için bu gereklilikten muaf tutulurlar.

Almanya’da küçük işletme nedir?

Küçük bir işletmenin ne olduğuna dair karar, vergi idaresinin takdirine bağlı ve durumunuza göre değişiklik gösterebilir. İşletmenizin türünü belirlemek için kayıtlı olduğunuz vergi idaresiyle ya da bir vergi danışmanıyla iletişime geçmeniz önerilir.

Genel olarak, yıllık cirosu 250.000 Euroyu aşan ve beşten fazla çalışanı olan işletmeler ticari işletme olarak sınıflandırılır.

Şahıs şirketini nasıl kaydedersiniz?

Küçük işletme, freelancer veya ticari işletme statüsüne göre farklı kayıt süreçleri vardır. Küçük bir işletmeyseniz, ticaret ofisine kaydolmanız ve vergi dairesine bildirimde bulunmanız gerekir. Freelancer olarak doğrudan vergi dairesine kaydolabilirsiniz. Ticari işletmelerin ise ticaret ofisine kayıt olmadan önce noter aracılığıyla ticaret siciline kayıt olması gerekiyor.

Almanya’da şahıs şirketi ve sorumlulukları

Şahıs şirketi sahibi olarak, işinizle ilgili tüm borçlar için – kişisel ve ticari varlıklarınız dahil – tam sorumluluk taşırsınız. Bu, sınırsız sorumluluğunuz olduğu anlamına gelir ve riskleri minimize etmek için uygun iş sigortalarına sahip olmanız büyük öneme sahiptir. 

Şahıs şirketlerinin vergi yükümlülüğü

Vergi yükümlülükleri açısından, şahıs şirketleri çeşitli vergileri ödemekle yükümlüdür, ancak bazı durumlar için istisnalar mevcuttur. Örneğin, yıllık cirosu 22.000 Euro altında olan küçük işletmeler, küçük işletme yönetmeliğine başvurabilir.

• Ticaret vergisi (Gewerbesteuer): Eğer freelancer ya da çiftçi değilseniz, işletmeniz için Alman Ticaret Vergi Yasası (GewStG) geçerlidir. Aynı zamanda yıllık karınız 24.500 Euro tutarın  altındaysa işletme geliriniz ticaret vergisinden (Gewerbesteuer) muaf tutulur. Freelancerlar için yıllık karları ne olursa olsun ticaret vergisi ödeme gibi bir zorunluluk bulunmuyor.
• Gelir vergisi (Einkommensteuer): Şahıs şirketi sahibi olarak hangi sınıflandırmaya girdiğinize bakmaya gerek olmadan, bir sene boyunca kazandığınız üzerinden hesaplanan gelir vergisini ödemek zorundasınız. 
• Almanya’da katma değer vergisi (Umsatzsteuer): Katma değer vergisi yasası, her şahıs işletmesi sahibi için mecburi. İşlemleriniz üzerindeki satış vergisini hesaplamak ve hesaplamaların kayıtlarını tutmak, işinizi yürütmek için gereklidir.

Şirketinizi adlandırma

Şirket isimlendirme konusunda, küçük işletme ve ticari işletme arasında farklar bulunuyor. Ticaret siciline kayıtlı olan ticari şirketler, şirketlerinin ismini seçebiliyor. Belli şartlar altında şahıs şirketi ticaret siciline, eingetragener Kaufmann (e.K.) veya eingetragene Kauffrau olarak girmek zorundasınız. 

Ticaret siciline girseniz de girmeseniz de e.K sınıflandırmasında yer alıyorsanız, vergi açısından da bazı yükümlülükler altında olduğunuzu bilmelisiniz. Aynı şekilde defter tutma ve muhasebe yükümlülükleri için de bu durum geçerli. 

Küçük, kayıt dışı şirketler kendi soyadı ve şirketin işine yönelik bir açıklamayla en az bir yazılı ad altında faaliyet gösterme hakkına sahip. Mesela web hizmeti veriyorsunuz. O zaman şirketin adı “Ahmet Karaçay Web Solutions” olabilir.

Almanya’da şahıs şirketi ve muhasebe işlemleri

Almanya’da bir şahıs şirketi işletiyorsanız ve işletmeniz küçük işletme kategorisinde ise ya da serbest meslek erbabıysanız, çift girişli muhasebe sistemine tabi olmak veya mali tablolarınızı yayınlamak zorunda değilsiniz.

Ancak, geliriniz belirlenen sınırı aştığında ve işletmeniz ticari işletme olarak kabul edildiğinde, tüm finansal kayıtlarınızı 10 yıl boyunca saklamanız, gelir ve giderlerinizi detaylı olarak raporlamanız ve çift girişli muhasebe kurallarına uymanız gerekiyor.

Almanya’da şahıs şirketi kurma sürecinde yasal gereklilikler, vergi mevzuatı ve Almanca dil bilgisi çok önemli. Eğer bu konularda yeterli bilgiye sahip olmadığınızı düşünüyorsanız, size iki önerimiz var:

1) Almanya’da Türkçe bilen vergi uzmanı bulup onunla çalışın
2) Bu işlemleri tamamen online olarak yapan şirketler bulun. Mesela Firma.de önerebileceğimiz şirketlerden birisi.

Almanya’da şahıs şirketi açma konusunda sık sorulan sorular

Almanya’da şahıs şirketi açmakla ilgili sık sorulan soruları bu başlık altında yanıtlıyoruz.

Almanya’ya turist vizesi ile gelip, iş kurabilir miyim?

Almanya’ya turist vizesi ile gelerek iş kuramazsınız. Ancak bu konuda yukarıda da linkini verdiğimiz gibi mali müşavirlerden destek alabilirsiniz.

Türkiye’den Almanya’da şahıs şirketi kurabilir miyim?

Hayır, kuramazsınız. Şahıs şirketi açmak için Almanya’da oturum izniniz olmalı.